家庭资产负债表
家庭资产主要可以分为金融资产和实物资产两大类,而金融资产可以进一步细分为现金及现金等价物和其他金融资产。
家庭资产
1、现金及现金等价物:这是家庭中流动性最强的资产,主要包括现金、银行活期和定期存款、货币市场基金等,是家庭储备应急资金的主要来源,一般需要保持家庭3~6个月开销的资金量。
现金及等价物主要根据资产的原值计价,利息收益作为当年的收入。
2、其他金融资产(生息资产):是那些除现金及现金等价物以外的,能够带来未来增值收益的金融资产,主要包括股票、债券、基金、期权、期货、保险、贵金属投资等,这些金融资产是在个人(家庭)理财规划中最重要的,因为它们是财务目标的来源。除了房地产,大多数的个人理财就是针对这些金融资产。
其他金融资产:此类资产通常根据市场价值确定价值。其他金融资产的市场价值变动比较频繁,是否确认收益以及损失比较难以把握,但是可以明确一个原则是:该金融资产的价值增值或减值是否确定并能较长保持,若能够确定并能较长期保持,就应该予以确认并同时调整该金融资产的价值。如对购入债券、储蓄存款的价值增值,是确切无疑的,账面记录应予确认。而对股票的价值增值,因股价的波动频繁,时有起伏,则属于不确定的增值,账面记录显然不应予以确认。但对股票的价值减值,如某人曾以每股20元的价格购入某股票2000股,价值40000元,但该股票的市价现已跌为10元,而可以确认的是,该股票在预期的将来,也不可能再回升到原价。这时的股票资产的价值计算,就只能是面对现实,承认损失,按20000元记账,而非仍然以40000元的原价计价。
3、实物资产:是家庭生活所使用或收藏的各种有实物形态的资产,如自住房产、投资性房产、汽车、家具家电、珠宝、有价值的收藏品等。
实物资产:这类资产的价值确定原则取决与客观条件,通常的计量方法为:A:住房、汽车按照完全重置成本减去应扣损耗或贬值来计量;B:其他自用资产按照重置成本确定价值;C:打算出售的自用资产用市场价值减去处置的费用来确定价值;D:珠宝等奢侈资产一般按照市场价值减去外置的费用来确定价值。
家庭负债
包括全部家庭成员欠非家庭成员的所有债务,可以分为流动负债和长期负债两大类。
1、流动负债:是指一个月内到期的负债,主要包括信用卡、电话费、电费、水费、煤气费、煤气、修理费用、租金、房产税、所得税、保险金、当期应支付的长期贷款等。
2、长期负债:指一个月以后到期或多年内需要每月支付的负债,其中最为典型的是各类个人住房贷款、消费贷款和质押贷款。
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