在另一篇帖子在北京, 税前年薪15万, 税后多少钱?正好提到避税这个话题, 顺便把自己的关于避税的想法拓展说一说.

其实我并非HR, 只是学过HR的课程, 对于数字也比较感兴趣, 这里, 避税肯定是合法合理的, 通过不同的发放方式, 帮助员工节省个税. 只不过需要工资专员在计算的时候多替员工考虑一步,就可以帮助员工多拿几千块!

计算基础:

1) 企业付出的现金成本是一样的

2) 员工应有的福利没有减少 (例如五险一金的基数还是一样)

3）以北京为例

第一部分：月工资和年终奖怎么组合最能避税？

还以税前年薪15万为例

发放方式一: 直接除以12个月发放, 那么员工每年需要缴纳690*12=个税￥8280

税前年薪15万，员工到手收入￥14.86万

发放方式二：把其中18000元采用年终奖方式发放，员工月均工资=（150000-18000）/12=￥11000，社保基数依然是12500， 那么计算结果如下：

神奇的事情发生了，同样的税前年薪和企业成本，员工到手收入变成15.17万，比上一个多了3100元！

发放方式三：进一步提高年终奖会怎么样？比如我们看10%税率对应的年终奖 （月均区间1500-4500），那么就设置年终奖为4500*12=54000，员工月均工资=（150000-54000）/12=8000，社保基数依然是12500，计算结果如下：

员工到手收入为15.07，没有第二个方式好，因为这种情况下，月工资的税率和年终奖的税率都是10%，年终奖没办法最大化体现出避税效果。

综上, 对于月工资和年终奖组合, 是可以节省一些个税的, 具体还要看年薪的数额.

第二部分，年终奖怎么发最避税？

重申一下年终奖的计税方式：

1）如果月收入≧3500，用年终奖除以12，用此结果匹配个税税率表得到适用税率和相应的速算扣除数

2）当月工资<3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

3）年终奖个税=(年终奖-补足3500的差额)*适用税率-速算扣除数

再次附上税率表：

为了简化计算， 统一假设这个人月收入〉=3500，特地查了一下，个税税率表“不超过”=小于等于

年终奖发放有什么坑？

这两笔年终奖18000，18001。就差一块钱，到手差多少？

HR“好心” 多发一块钱，结果员工到手少了￥1259大洋！

但是如果年终奖再高，即使税率高，那么员工到手还是多的，粗略计算了一下，结论如下：

1）如果原本年终奖在“18001-19400”之间，请直接发18000就好！企业、员工都省钱

2）如果原本年终奖在“54001-60800”之间，请直接发54000就好！企业、员工都省钱

3）如果原本年终奖在“108001-115200”之间，请直接发108000就好！企业、员工都省钱

年终奖再多的壕，我就不给你算了，你也不差这些个税了。

个人浅见, 如有计算错误, 欢迎拍砖, 欢迎转给你们的HR看