“新个税法”敲定后，对月收入在3500元以上的人群都是个利好的消息，每个人都开始计算着自己的工资在10月份时能多出几位数。可早在新税法出台前，国务院与保监会（15年时还是保监会）就联合颁布了《关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》 （财税〔2015〕56）的政策法规，意在鼓励纳税人培养商业保险消费意识，提高个人风险保障。

但并不是所有商业保险都有可以有个税优惠，目前仅有两款指定的产品可以享受优惠政策，一是税优健康险，目前已在全国推广，二是税延养老险，现阶段在部分城市进行试点工作。

一、个人税优健康险

个人税优健康险是指纳税人在购买特定商业医疗保险后，可以在当年或当月缴纳个税时，按照2400元/年或者200元/月的限额标准在税前扣除，简单的说，购买税优健康险，可以少交个人所得税。

以月纳税额为例：

购买税优健康险前：

个税缴纳金额=（税前工资－五险一金—5000（新起征点））×适用税率－速算扣除数

购买税优健康险后：

个税缴纳金额=（税前工资－五险一金－5000（新起征点）－200）×适用税率－速算扣除数

税优健康险的保费为200元/月，根据公式可以看出，如果投保税优健康险，每月200元的保费可以免交税，相当于每月纳税起征点多出200元，一年相当于高出2400元。

税优健康险，具体产品形态：

由于税优健康险政策出台时，只规定了产品形态，并未对每条责任进行详细说明，所以各家保险公司推出产品时，略有差异，购买时需以实际产品为准。

产品责任：住院及前后门诊医疗费用—20万 (带病投保人群，最高保额会降低，)

                  特定门诊医疗费用—2万

保障期限：1年，可续保至达到法定退休年龄

保   费：2400元/年或200元/月

报销方式：社保内用药100%；社保外用药80%

适用人群：已参加公费医疗或基本医疗保险，且未满法定退休年龄的纳税人；

等待期：无

销售范围：全国

从产品整体形态上来看，税优健康险就是一款不限社保用药的住院医疗险，但比市场中其他商业医疗险的优势在于，除了它是一款能保证续保、带病投保的住院医疗，更主要的是，它还是一款“万能型”医疗险。

要知道，万能险是有个人账户，可以累积生息的，税优健康险亦是如此。

每年的2400元保费被分为两个部分：一是风险保费；二是存入个人万能账户。

风险保费用于承担个人每年的医疗保险实际费用；这部分保费是由精算师通过大量计算和历史数据厘定后的结果。同普通医疗一样，由于是1年期医疗险，所以每年的风险保费会随着年龄的增加而增加。

个人万能账户是每年所交保费（2400元）与风险保费的差额，年龄越小，存入万能账户的钱就越多，到达一定年龄后，风险保费=已交保费，个人万能账户将不再增加，但一直可以累积生息，直至达到退休年龄，退休后全部资金可用于购买其他商业保险或是用于支付个人医疗费用使用。

税优健康险优势总结：

1.税优政策+万能账户；减少个人所得税，增加万能账户储蓄；

2.带病投保、既往症都可承保；无论高血压、心脏病、糖尿病，均能带病投保，解决带病人群无险可保的困境。

3.保证续保；目前唯一一款可以保证续保的医疗险，就算产品停售、下架，也可以继续购买，直至退休。

4.无等待期；打破健康险等待期的烦恼，产品生效后，无等待期，出险立刻赔付；

税优健康险主要在医疗保障方面做出很大突破，让更多的百姓享受到保险政策福利，而另一款个税福利保险，意在为今后养老的不确定性多增加一重保障。

二、个税递延养老险

个人税收递延型商业养老保险是通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除，计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税，当个人领取商业养老金时再征收个人所得税。抵扣比例为月税前工资的6%和1000元取二者低者。通俗的讲，现在买养老险可以一定比例税前够买，等到领取养老金时，再交部分税即可。

例如：

Z小姐目前税前工资为10000元，如果投保税延养老险，那么可享受的优惠税率为6%；

Z小姐目前税前工资为25000元，如果投保税延养老险，那么可享受的优惠税率为1000元；

销售范围：目前试点地区为上海市、福建省和苏州工业园区

产品选择：A收益确定型——固定收益率；

          B收益保底型——保底收益（2.5%）+额外收益；

          C收益浮动型——视实际投资情况发放；

适用人群：根据自我风险偏好，自主选择购买；

领取规则：达到法定退休年龄，可按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。如果发生身故、全残、重疾等情况，可以一次性领取商业养老金。

领取年限：最低15年或终身；

领取方式：月领或年龄；

个税缴纳：当开始领取养老金时起，个人养老账户中25%部分免税，剩余75%养老金按照10%的税率计算个人所得税。

例如：

Z小姐目前收入为10000元，按照优惠税率为6%的方式投保税延养老险，即养老险

每月保费600元存入个人养老账户中，并在税前扣除600元后，再计算个人所得税。

Z小姐今年30岁，并且投保的是确定收益型产品，如按年化收益4.5%计算，那么当Z

小姐60岁退休后，个人养老账户金额粗略为44万元左右。

如果选择领取至75岁，扣除7.5%的个人，大约可领2300元/月左右；

如果选择领取至终身，扣除7.5%的个人，大约可领1000元/月左右；

上述举例只能粗略计算收益情况，实际账户价值还需要根据保险公司的产品为准，但不可

否认的是，无论怎样计算，购买税延养老险，都会在未来退休后增加养老金的补充。

税延养老险优势总结：

1.提高当前个税起征金额，减少纳税负担；

2.补充未来养老收入，改善生活质量；

3.延缓缴税时间，分担奋斗时期内的经济压力；

4.强制储蓄，时间复利计算，个人养老金账户收获颇丰；

如果紧跟个税政策，用本次新税改多出的钱，完全可以购买一份税延养老险，既不影响现在的生活水平，未来还有一份更好的养老金保障，也是一种不错的养老补充方式。

其实无论是税优健康险还是税延养老险，都是国家希望运用社会福利方式，让更多的百姓提高自我保障意识，对于未来的健康、养老等不可控风险，有多种方式组合保障，而不只是单单依靠最基本的社会保障而已。

如果现在的你，保险只缴纳了社保而再无其他，那么是时候该考虑一下商业保险了！