D19/100 4.21学习进度

谢小秋谢小秋 2020-04-21 23:07 阅读(621)

学习内容：所得税

确认账面与计税基础之间的暂时性差异是可抵扣还是应纳税，看本期按照税法规定的计税依据交税是多交了还是少交了，如果多交了，未来期间可以抵扣的就是可抵扣暂时性差异，如果少交了未来期间要多交的是应纳税暂时性差异

教材总结：当账面大于计税，资产是应纳税，负债是可抵扣

当账面小于计税，资产是可抵扣，负债是应纳税

对于现阶段的我来说，一个方法是死记硬背教材总结的规律，另一个就是通过做题来加深理解，做的多了，规律自然而然就形成了

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